日本不动产相关税金日本法人、外国法人

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税种 取得 持有 转让 行政单位
登记许可税 法务局 / 税务局
不动产取得税 都道府县    税事务所
印花税 税务局
消费税 税务局
企业所得税 税务局
地方税
(法人事业税、地方法人特别税、
法人住民税)
都道府县    税事务所
市町村政府机关
固定资产税、都市计画税 市町村政府机关
  • 征税
  • 附条件征税
  • 仅对日本法人征税
  • 不征税

税金说明

登记许可税 建造、购买土地或建筑物时,须进行所有权保存登记或转移登记等。进行该登记时发生的税金为登记许可税。
● 税额 = 征税标准额 × 税率(土地1.5%、建筑物2.0%)
不动产取得税 取得或者新建、扩建不动产时,都道府县征收的地方税。
● 税额 = 固定资产税评估金额 × 4%(标准税率)
    但是,下列情况作为特例可在标准税率、征税标准方面享受税收优惠:
・土地以及住宅3%(2018年3月31日为止)、住宅以外的建筑物4%
・住宅用地征税标准特例(评估金额 × 1/2)
印花税 对印花税法规定的征税文书征收印花税。不动产交易中所涉及的不动产的买卖合同、建筑物的建筑承揽合同、贷款合同等均属于征税文书,应根据合同的记载金额计算税额。
● 税额 = 0~48万日元
消费税 消费税是对纳税义务人进行的日本国内交易征税。对建筑物的转让对价及中介手续费等要征收消费税。但是对于土地所有权转让以及土地使用权租赁不征收消费税。
● 税额 = 征税标准 × 8%(8%中1.7%是地方消费税)
企业所得税 企业所得税是对法人取得的所得(收入减去必要的经费后的金额)所征收的税金。租赁不动产的情况下,租赁收入应与法人取得的其他所得合并计算企业所得税。
● 税额 = 所得金额 × 15%或25.4%
(外国法人只进行不动产投资的情况下不征收地方税)
(日本法人的实际税负率请参照下述地方税相关说明)
地方税
(法人事业税、地方法人特别税、
法人住民税)

地方税是各都道府县以及市町村对法人征收的法人事业税、法人都道府县民税以及法人市町村民税的总称。
与上述企业所得税合计计算的实际税负率如下:

种类 税率
中小企业年所得未超过400万日元 21.42%
中小企业年所得400万日元~800万日元 23.20%
中小企业年所得超过800万日元 33.80%
其他法人 29.97%+外形标准课税
固定资产税、都市计画税 固定资产税、都市计画税是以每年1月1日当天的不动产持有人为纳税义务人。固定资产税、都市计画税以固定资产税评估金额为征税标准来计算。固定资产税评估金额每3年重新评估一次。
● 固定资产税额 = 征税标准 × 1.4%(标准税率)
● 都市计画税额 = 征税标准 × 最高0.3%(上限税率)

依据2016年税法变更大纲编制。